很多人不理解為什么財務報表對一個企業(yè)如此重要。一份漂亮的財務報表可以反映很多問題,比如企業(yè)的發(fā)展,虧損,有沒有稅務問題等等。那么如何從財務報表看企業(yè)呢?
財務分析的基本指標?
收益性分析
1.銷售凈利率=(凈利潤/銷售收入)100%;比率越大,企業(yè)的盈利能力越強。
2.資產(chǎn)凈利率=(凈利潤/總資產(chǎn))100%;比率越大,企業(yè)的盈利能力越強。
3.權益凈利率=(凈利潤/股東權益)100%;比率越大,企業(yè)的盈利能力越強。
4.總資產(chǎn)收益率=(總利潤利息費用)/平均總資產(chǎn)100%;比率越大,企業(yè)的盈利能力越強。
5.營業(yè)利潤率=(營業(yè)利潤/營業(yè)收入)100%;比率越大,企業(yè)的盈利能力越強。
6、成本利潤率=(利潤總額/成本總額)100%;比率越大,企業(yè)的經(jīng)營效率越高。
利潤質(zhì)量分析
1.全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=(經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額/平均總資產(chǎn))100%;與行業(yè)平均水平相比。
2.利潤現(xiàn)金比率=(經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額/凈利潤)100%;比率越大,企業(yè)盈利質(zhì)量越強,其值一般應大于1。
3.銷售現(xiàn)金比率=(銷售商品或提供勞務收到的現(xiàn)金/主營業(yè)務凈收入)100%;數(shù)值越大,銷售回款能力越強,銷售質(zhì)量越高。
償付能力分析
1.凈營運資本=流動資產(chǎn)-流動負債=長期資本-長期資產(chǎn);比較各個時期企業(yè)的價值觀,進行對比分析。
2.流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債;與行業(yè)平均水平相比。
3.速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債;與行業(yè)平均水平相比。
4.現(xiàn)金比率=(貨幣資金交易性金融資產(chǎn))/流動負債;與行業(yè)平均水平相比。
5.現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量/流動負債;與行業(yè)平均水平相比。
6.資產(chǎn)負債率=(總負債總資產(chǎn))100%;比例越低,還債越有保障,貸款越安全。
7.權益比率和權益乘數(shù):權益比率=負債總額/股東權益,權益乘數(shù)=資產(chǎn)總額/股東權益;產(chǎn)權比例越低,償債越有保障,貸款越安全。
8.利息保障倍數(shù)=息稅前收益現(xiàn)值利息費用=(凈利潤利息費用所得稅費用)現(xiàn)值利息費用;利息保障倍數(shù)越大,利息支付越有保障。
9.現(xiàn)金流利息保障倍數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量/利息支出;現(xiàn)金流的利息保障倍數(shù)越大,利息支付越有保障。
10、經(jīng)營性現(xiàn)金流量負債率=(經(jīng)營性現(xiàn)金流量總負債)100%;比率越高,償還總債務的能力越強。
作戰(zhàn)能力分析
1.應收賬款周轉(zhuǎn)率:應收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入/應收賬款;平均收款期=365(銷售收入應收賬款);應收賬款與收入的比率=應收賬款/銷售收入;與行業(yè)平均水平相比。
2.存貨周轉(zhuǎn)率:存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入/存貨;庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)=365(銷售收入庫存);存貨收入比=存貨/銷售收入;與行業(yè)平均水平相比。
3.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率:流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入/流動資產(chǎn);流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365(銷售收入流動資產(chǎn));流動資產(chǎn)收入比=流動資產(chǎn)/銷售收入;與行業(yè)平均水平相比。
4.凈營運資金周轉(zhuǎn)率:凈營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入/凈營運資金;凈營運資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=365(銷售收入凈營運資金);凈營運資本與收入的比率=凈營運資本/銷售收入;與行業(yè)平均水平相比。
5.非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率:非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入/非流動資產(chǎn);非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365(銷售收入非流動資產(chǎn));非流動資產(chǎn)與收入的比率=非流動資產(chǎn)/銷售收入;與行業(yè)平均水平相比。
6.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率:總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入/總資產(chǎn);總周轉(zhuǎn)天數(shù)=365(銷售收入總資產(chǎn));總資產(chǎn)與收入的比率=總資產(chǎn)/銷售收入;與行業(yè)平均水平相比。
如何從財務報表看企業(yè)?相信你看了上面的內(nèi)容已經(jīng)知道這個問題了。
聲明:本文圖片來自互聯(lián)網(wǎng)。
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