隨著商業環境的不斷優化，越來越多的人加入創業大軍。在創業初期，企業往往因為沒有取得營業收入等原因，需要申請零申報。但很多納稅人對零申報存在誤解，容易導致申報異常。今天，邊肖將告訴你關于零申報。

什么情況下可以進行零申報？零申報是指企業納稅申報所屬期間沒有應納稅所得額，當期增值稅、企業所得稅等真實申報數據均為零，可以進行零申報。零申報不僅僅意味著收入為零，增值稅小規模納稅人在當期收入為零的情況下也可以進行零申報。增值稅一般納稅人當期無銷項稅、無進項稅可申報為零；企業所得稅納稅人當期不經營，只有在收入和成本為零的情況下才能申報為零。

1.取得免稅收入只需零申報？

前不久，某企業會計來到辦稅服務廳咨詢零申報問題。問：“我公司是增值稅小規模納稅人，已經按規定辦理了增值稅減免稅。2018年一季度蔬菜銷售收入10萬元，均符合免稅條件。我們可以宣布為零嗎？”

辦理了減免稅備案的企業可以申報為零嗎？很多納稅人都會有這樣的疑問。

答：這種情況不能宣布為零。根據相關規定，辦理增值稅減免備案的納稅人應繳納零稅，但并不意味著納稅人可以申報零稅，而是應向稅務機關如實申報。正確的申報方式是在增值稅申報表“其他免稅銷售”第12欄填寫當期免稅收入10萬元，完成當期申報。

2.月銷售額未達3萬元只需零申報？

“我們公司是增值稅小規模納稅人，當月銷售收入2萬元。可以享受小微企業免征增值稅的優惠政策。我們可以宣布為零嗎？”某公司向稅務人員提出了納稅人經常遇到的問題。

答：增值稅小規模納稅人容易陷入“月銷售額3萬元以下只需零申報”的誤區。事實上，根據相關規定，在享受國家稅收優惠的同時，你應該如實向稅務機關申報。正確的做法是先計算免稅收入，再用免稅收入計算應納增值稅，填在申報表的相應欄目享受免稅。

3.當期未取得收入只需零申報？

“我們公司剛剛開業。本月購買增值稅進項發票5份，進項稅8500元。我們是有證的，但是沒有任何收入。我們可以宣布為零嗎？”

答：雖然沒有銷售收入，但是有進項稅。如果納稅人因為沒有銷售額而申請零申報，未繳納的進項稅額會導致逾期抵扣，無法抵扣。正確的做法是，在相應的銷售額欄填寫0，在申報表的進項稅額欄填寫當期已認證的進項稅額8500元，以便在下一期繼續抵扣最終的免稅額。

4.企業長期虧損，企業所得稅可零申報？

“我們公司長期虧損，沒有應交的企業所得稅。企業所得稅可以申報為零嗎？”

答：企業虧損可以結轉以后五個納稅年度彌補。如果零申報，第二年的利潤就不能彌補上一年的虧損，造成企業的虧損。如果當年進行了企業所得稅零申報，但虧損延期到以后年度抵扣，是違反稅法規定的，所以虧損企業零申報要謹慎。

5.已預繳稅款只需零申報？

前不久，某企業會計張打電話到辦稅服務廳咨詢，說：“我們平時給客戶提供建筑服務，也銷售一些建筑材料，屬于增值稅小規模納稅人。本季度提供施工服務，不含稅收入5萬元。我們已經給辦稅服務廳開了增值稅專用發票，交了1500元的稅。能不能做個零申報？”

答：雖然代開發票已經交了稅，但還是不能簡單的申報為零。銷售收入應填寫在指定的欄目中，系統會自動生成稅款

某企業是新設立的增值稅一般納稅人。2018年1月增值稅應稅銷售額100萬元(未開票收入)，銷項稅額17萬元，當期取得增值稅進項發票10張，進項稅額17萬元，未認證。近日，該公司會計劉致電辦稅服務廳，詢問目前未認證的增值稅進項發票是否可以進行零申報。

答：納稅人違規進行零申報的，不僅要繳納當期稅款，還要加收滯納金和罰款。正確的做法是，納稅人應將當期收入100萬元填入未開票收入，按規定繳納當期稅款。

6.取得未開票收入只需零申報？

“我們是籌備期新成立的工業企業，是增值稅一般納稅人。2017年12月我們還在籌備中。本期沒有銷售，我們也沒有認證增值稅進項發票。能不能申報增值稅為零？”

答：準備期納稅人在2018年1月申報增值稅時可以申請零申報。如果納稅人當期有增值稅進項發票，且當期已認證，則不能申報為零，應按規定填寫當期進項稅額。

7.籌建期可做零申報？

免稅、不納稅、零申報，雖然最終結果是零納稅，但區別很大，納稅人應該正確進行零申報。不合規申報會造成企業利潤的損失，也會影響企業的信用，增加稅務風險。