1、進項發票認證成功了也不一定抵扣成功
我們成功拿到進項發票認證后,并不代表我們就安全了,因為你的扣費就是你的意思。稅務局得到的是你有抵扣的意愿,上游繳稅只能批準你抵扣成功,所以所謂的抵扣成功也是有很大風險的,也是意料之外的。
如果有一天稅務局上門,說你的供應商失聯了,我們能做的就是趕緊補稅和滯納金。至于你們供應商為什么失聯,我們都知道你們公司肯定是從黃牛手里買的發票。
2、企業的稅負不能太低也不能太高
高稅負意味著多繳稅,估計沒人愿意多繳稅。如果你交太多的稅,老板會罵你的。
稅負低,如果低于平均稅負,會被稅務局認為不正常,然后會導致很多麻煩,會被罵死。
所以合法的話,達到平均稅負就夠了。沒必要太高,更不要太低。
如果發現自己的稅負太低,低于同行業的平均水平,趕緊自己查一下,看看是什么原因,免得讓稅務局盯著。請讓上帝更容易,讓上帝更難!
3、各行業“預警稅負率”要背過
一般稅率低往往會引起稅務局的注意,一般稅率可以控制在不低于行業平均稅率的1%左右(商業企業為1.5%左右)。
一、企業增值稅行業預警稅率
增值稅稅率是指增值稅納稅人當期應繳納的增值稅占當期應稅銷售收入的比例。
對于小規模納稅人,稅率是3%的征收率,而對于一般納稅人,由于可以抵扣進項稅,所以稅率不是17%或者13%,而是遠遠低于這個比例,具體計算如下:
稅率=本期應交增值稅/本期應納稅銷售收入
本期應交增值稅=本期銷項稅額-實際可抵扣進項稅額
實際可抵扣進項稅額=期初預留進項稅額-進項轉移-出口退稅-期末預留進項稅額。
注1:對實行“免、抵、退”的生產企業,應交增值稅包括“國產產品應交稅費抵扣”。
注:通常情況下,本期應交增值稅=應交增值稅明細賬“轉出未交增值稅”累計數和“內銷產品應交出口抵扣稅款”累計數。
農副食品加工3.50%
食品4.50%
紡織品(化學纖維)2.25%
紡織品、服裝、皮革、羽毛(羽絨)及制品2.91%
造紙及紙制品行業5.00%。
建筑材料4.98%
化學產品3.35%
醫藥制造業8.50%
卷煙加工12.50%
塑料制品業3.50%
非金屬礦物制品業5.50%
金屬制品業2.20%
機械運輸設備3.70%
電子通信設備2.65%
工藝美術和其他制造業3.50%
電氣和設備3.70%
電力及熱力生產和供應業4.95%
批發0.90%
零售2.50%
其他3.50%
二。企業所得稅行業預警稅率
所得稅的稅率是每年繳納的所得稅占企業總收入的百分比。每個月預繳的企業所得稅也要統計,就是一年繳納的企業所得稅都要統計。
租賃業1.50%
專用設備制造業2.00%
專業服務業2.50%
專業機械制造業2.00%
造紙及紙制品行業1.00%。
印刷業和記錄媒體的復制和印刷1.00%
飲料制造業2.00%
醫藥制造業2.50%
畜牧業1.20%
通用設備制造業2.00%
通信、計算機和其他電子設備制造業2.00%
塑料制品業3.00%
食品制造業1.00%
商業服務2.50%
其他制造業——管道業3.00%
其他制造業1.50%
其他建筑業1.50%
其他服務4.00%
其他采礦業1.00%
皮革、毛皮、羽毛(絨)及其制品業1.00%
批發業1.00%
農副食品加工業1.00%
農林牧漁服務業1.10%
木材加工和木、竹、藤、棕、草制品業1.00%
零售業的1.50%
居民服務業1.20%
金屬制品業——軸瓦6.00%
金屬制品工業—— spr
原材料及化學制品制造業2.00%
工藝品和其他制造業——珍珠4.00%
工藝美術和其他制造業1.50%
廢舊資源及廢舊物資回收和加工業1.50%
非金屬礦物制品業1.00%
紡織業——襪子業1.00%
紡織業1.00%
紡織、服裝、鞋帽制造業1.00%
房地產業4.00%
機械及設備制造業2.00%
電力及熱力生產和供應業1.50%
道路運輸業2.00%
溫馨提示:以上內容僅供參考。詳情請向當地稅務局查詢。
4、稅務會計越來越難當,趕緊充電
以前國企歸國家所有,稅也是上繳國家的,會計只要把稅算清楚就行了。現在企業改制后,稅務局成了企業的對立面,通過金稅三期和各種稅務專家、專業人士,把他們從腳武裝到牙齒。一不小心就會被稅務局約談。會計工作越來越復雜,對專業知識的要求也越來越高。快點充電。
5、發票增量,稅務局會實地核查,得有所準備
發票增量看現場,主要是確定自己是否有業務,業務規模是否真的需要你申請的發票金額,近期準備幾份金額比較大的購銷合同。負責人要到場,一般會問一些問題,比如工廠預計年收入,工人數量等。
6、長期零申報,稅務局可能早就盯上你
什么是長期?
一般情況下,稅務機關認為半年以上為長期,視當地規定而定。但是過了兩年多,肯定會被關起來了,會面臨工商總局和稅務總局的聯合提醒。
人們也不想這樣做。真的是管理不善。已經夠可憐了。為什么要檢查?
其實并不是所有的零申報都會被監控,比如準備期的企業(開業前業務正常),或者確實經營不善,被有關部門關停的企業,都可以去稅務機關備案。
稅務局為什么重點關注長期零申報企業?
其實這個道理很簡單。長期零申報意味著企業長期沒有收入來源,所以企業的存在不會長久。雖然企業所得稅是賺錢后才交的,但增值稅是一地的野鵝毛。無論你賺了還是虧了,只要你做生意,就必須申報增值稅。所以這些零申報的企業根本就沒生意。
如果有運營,即使沒有業務,也會有員工工資、辦公室租金、水電費等基本支出。長此以往,虧本的生意誰來做?誰要是堅持,那就不是堅持,是有貓膩。
如果完全沒有實際操作,只是空頭公司和僵尸企業,那么……當然會被清理。今年6月,兩部門聯合下發了關于這類企業的文件。沒有年報,沒有稅收,這不是擠占社會資源,加大監管難度嘛!
7、變更法人需要重新審計查賬
企業法定代表人變更,稅務登記證也要變更。稅務局要求說明變更法人的原因。國家拿干股。現在公司老板換了。稅務局一定要問為什么?誰是新老板?
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