有限責任公司和合伙企業的稅收差異：

1.法律責任不同。

有限責任公司的全體股東以其出資額為限承擔有限責任。

合伙企業中，普通合伙人以其全部財產承擔法律責任，有限合伙人以出資額為限承擔有限責任。

2.不同的稅。

有限責任公司的投資收益和股東分紅應納稅。

(2)合伙企業的合伙人應當分別繳納所得稅。

簡單來說，在稅收方面，有限責任公司需要繳納企業所得稅、個稅、增值稅等各種稅，而合伙企業只需要繳納個人所得稅。

3.利潤分配不一樣。

合伙企業的利潤分配方式原則上按照合伙協議的約定進行分配；沒有約定或者約定不明確的，按照合伙人實繳出資比例分配；無法確定出資比例的，由合伙人平均分配。

有限責任公司的利潤原則上按股東實繳出資比例分配，但約定不按實繳出資比例分配的除外。

4.納稅比例不同。

有限責任公司年末要繳納20%或25%的企業所得稅，假設稅后利潤全部作為股息發放，還要繳納20%的個人所得稅，也就是說年利潤的36%或40%以稅收的形式被國家征收。

合伙企業按個體工商戶征收個人所得稅，適用五級超額累進稅率，最高稅率為35%。

5.生產經營所得

對于企業的生產經營所得，合伙企業與有限公司在納稅方面存在差異：

合伙企業“先繳稅”(沒有企業所得稅，只有合伙人個人所得稅)。

(2)有限公司的“稅前扣除”(雙重征稅：企業所得稅和股東個人所得稅)。

6.股息和紅利收入

對于企業在境外投資的利息或股息、紅利，兩者在納稅上沒有區別：都不需要繳納企業所得稅，只需要繳納合伙人(股東)的個人所得稅。

有限責任公司按企業納稅。

合伙企業按自然人繳納個人所得稅，合伙企業適用5% ~ 35%的五檔超額累進稅率計征個人所得稅。

也就是說，當合伙企業的“合伙人”數量增加時，每個投資人獲得的收入越少，適用的稅率就越低。增加伴侶(例如增加妻子和孩子作為伴侶)相當于減少了稅收負擔。

例如：

某某公司，2021年凈利潤300萬。就按這個利潤算，你需要交多少稅？

方案一：有限責任公司：

應納企業所得稅=100萬* 2.5% 200 * 10%=22.5萬元。

股東分紅應繳納個稅=(300萬-22.5萬)*20%個人所得稅稅率=55.5萬元，

總稅負=22.5萬55.5萬=78萬，稅負26%。

備選方案2:伙伴關系：

個人所得稅，那么應繳納個稅=300萬* 35%-6.55萬=98.45萬元(根據稅率表計算)。

方案3:定期定額/核準征費

核定收入2萬元一個月，核定率5%(主要以稅務局核定的核定率為準)。年開票收入300萬元，需繳納的個人收入(營業收入)為應納稅所得額(300萬* 5%=15萬元)* 10%-1500元(速算扣除)=個人所得稅(14850元)。

總結：

選擇個人獨資企業和個體工商戶后，再選擇核定征收方式，相應的稅率會更低，繳納的稅款也會更少。

從節稅的角度來看，個人獨資企業和個體工商戶如果定期定額或核定征收，稅負比公司低。但是，如果是審計，如果公司把利潤控制在100萬以下，其稅負