問題1:什么是高科技企業(yè)?
根據《科技部、財政部、國家稅務總局關于修訂印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理辦法〉的通知》(國科發(fā)〔2016〕32號)規(guī)定,高新技術企業(yè)是指在中國境內(不含港澳臺)注冊的持續(xù)進行技術成果研發(fā)和轉化,形成企業(yè)核心自主知識產權,并以此為基礎開展經營活動的居民企業(yè)。
《國家重點支持的高新技術領域》包括電子信息、生物與新醫(yī)藥、航空航天、新材料、高技術服務、新能源與節(jié)能、資源與環(huán)境、先進制造及其自動化八個領域。
問題2。高新技術企業(yè)的認定條件是什么?
(一)企業(yè)申請認定時必須注冊一年以上;
(2)企業(yè)通過自主研發(fā)、轉讓、捐贈、并購等方式,取得對其主要產品(服務)起核心技術支撐作用的知識產權的所有權。
(3)在企業(yè)主要產品(服務)中起核心支撐作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍;
(4)從事研發(fā)的科技人員比例;d、企業(yè)中與技術創(chuàng)新活動相關的人員占企業(yè)當年職工總數的比例不低于10%;
(5)占研發(fā)總量的比例;d .企業(yè)最近三個會計年度(實際經營期不足三年的,按實際經營時間計算,下同)的費用占同期銷售收入總額的比例符合下列要求:
A.上一年度銷售收入低于5000萬元(含)的企業(yè),比例不低于5%;
b上一年度銷售收入5000萬元至2億元(含)的企業(yè),比例不低于4%;
C.上一年度銷售收入2億元以上的企業(yè)比例不低于3%。
其中,總研發(fā);中國企業(yè)發(fā)生的費用不低于研發(fā)費用總額的60%;費用;
(6)上一年度高新技術產品(服務)收入占同期企業(yè)總收入的比例不低于60%;
(七)企業(yè)創(chuàng)新能力評價應達到相應的要求;
(八)企業(yè)申請認定前一年未發(fā)生重大安全、重大質量事故或嚴重環(huán)境違法行為。
問題3。高新技術企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠政策?
1.《國家重點支持的高新技術領域》第二十八條規(guī)定,對國家需要重點扶持的高新技術企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
1.提醒:
高企資格到期當年,在重新認定前暫按15%的稅率預繳所得稅。年度匯算清繳前未取得高企資質的,按規(guī)定補繳稅款。
2.提醒:
不能與小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠疊加,但可以選擇放棄15%稅率優(yōu)惠(保留高新技術企業(yè)資格),選擇享受小型微利企業(yè)減收優(yōu)惠。
2.將虧損結轉期從5年延長至最長10年;(財稅〔2018〕76號):
自2018年1月1日起,允許當年具有高新技術企業(yè)或中小型科技型企業(yè)資格(以下統(tǒng)稱資格)的企業(yè)彌補資格年度前五年的未彌補虧損,最長結轉期限由五年延長至十年。
3.向個人股東轉讓股本被延期:
003010規(guī)定,自2016年1月1日起,全國中小高新技術企業(yè)向個人股東轉增未分配利潤、盈余公積和資本公積時,個人股東一次性繳納個人所得稅確有困難的,可以根據實際情況自行制定分期納稅方案,在5個日歷年以內分期繳納,并將相關情況報主管稅務機關備案。個人股東增加股本,按照“利息、股息、紅利所得”項目,減按20%的稅率征收個人所得稅。
自2016年1月1日起,全國各地的高新技術企業(yè)對科技成果進行轉化
4.魯財稅〔2019〕5號山東省財政廳中華人民共和國國家稅務總局山東省稅務局山東省科技廳《企業(yè)所得稅法》:2019年1月1日后認定的高新技術企業(yè),自高新技術企業(yè)證書頒發(fā)之年起,按照現(xiàn)行城鎮(zhèn)土地使用稅標準(以下簡稱“現(xiàn)行標準”)的50%計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
2018年12月31日前認定的高新技術企業(yè),自2019年1月1日起,按現(xiàn)行標準的50%計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
問題4。高科技企業(yè)。高新技術企業(yè)認定程序?
(1)企業(yè)應用
企業(yè)根據本辦法進行自我評價。認為符合認定條件的,在“高新技術企業(yè)認定管理網”登記,向認定機構申請認定。申請時,提交以下材料:
1.高新技術企業(yè)認定申請書;
2.證明該企業(yè)依法成立的相關登記證明;
3.知識產權相關材料、科研項目批準證書、科技成果轉化、研究開發(fā)的組織管理等相關材料;
4.企業(yè)高新技術產品(服務)的關鍵技術和技術指標、生產批文、認證證書及相關資質證書、產品質量檢驗報告等相關材料;
5.企業(yè)職工和科技人員的說明材料;
6.有資質的中介機構出具的企業(yè)最近三個會計年度研究開發(fā)費用和高新技術產品(服務)收入的專項審計或驗證報告,并附研究開發(fā)活動的說明材料;
7.經有資質的中介機構認證的企業(yè)近三個會計年度的財務會計報告(包括會計報表、會計報表附注和財務報表);
8.最近三個會計年度的企業(yè)所得稅年度納稅申報表。
(2)專家評審
評審機構應當隨機抽取符合評審要求的專家組成專家組。專家組對企業(yè)申請材料進行審查,并提出審查意見。
(三)審查和確認
評審機構應結合專家組的評審意見,對申請企業(yè)進行綜合評審,提出評審意見并報領導小組辦公室。企業(yè)認定情況由領導小組辦公室在“高新技術企業(yè)認定管理網”公示10個工作日。無異議的,在“高新技術企業(yè)認定管理網”備案并公告,認定機構向企業(yè)頒發(fā)統(tǒng)一印制的《高新技術企業(yè)證書》;如有異議,應由認可機構核實。
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