最近，關(guān)于新稅收政策的話(huà)題層出不窮。想必大家對(duì)個(gè)稅的六項(xiàng)扣除都很關(guān)注。接下來(lái)將詳細(xì)分析餐補(bǔ)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、私車(chē)共享等9個(gè)常見(jiàn)的稅收問(wèn)題。
1.給員工發(fā)餐費(fèi)有必要代扣代繳嗎？
(1)無(wú)需扣繳個(gè)人所得稅：
在市區(qū)和郊區(qū)因公出差不能回工作單位或就餐的員工，按實(shí)際誤餐次數(shù)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取餐費(fèi)，不扣繳個(gè)人所得稅；因公出差發(fā)生的員工餐費(fèi)、工作餐在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)領(lǐng)取差旅費(fèi)補(bǔ)助，不代扣代繳個(gè)人所得稅。
(二)需要扣繳個(gè)人所得稅的情形：
直接向員工發(fā)放伙食補(bǔ)助，除伙食補(bǔ)助免稅外，應(yīng)按工資收入計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
2.企業(yè)組織旅游需要代扣代繳稅款嗎？
03010(財(cái)稅[2004]11號(hào))規(guī)定：
在商品營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)中，企業(yè)、單位以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)。對(duì)營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)突出的人員，通過(guò)免除差旅費(fèi)、差旅費(fèi)等方式獎(jiǎng)勵(lì)有營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)的個(gè)人，包括實(shí)物、有價(jià)證券等，按照發(fā)生的費(fèi)用全額計(jì)入營(yíng)銷(xiāo)人員的應(yīng)納稅所得額，依法征收個(gè)人所得稅，由提供上述費(fèi)用的企業(yè)和單位代扣代繳。
其中，企業(yè)職工享受的此類(lèi)獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)與當(dāng)期工資薪金合并，按工資薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；其他人員享受的此類(lèi)獎(jiǎng)勵(lì)，視同當(dāng)期勞務(wù)收入，按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
3.給員工發(fā)通訊費(fèi)有必要代扣代繳嗎？
(1)無(wú)需扣繳個(gè)人所得稅：
手機(jī)由公司購(gòu)買(mǎi)，員工使用手機(jī)產(chǎn)生的通訊費(fèi)由公司承擔(dān)，并向公司開(kāi)具發(fā)票，不代扣個(gè)人所得稅；
員工個(gè)人手機(jī)用于公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，通訊費(fèi)用憑發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。標(biāo)準(zhǔn)以?xún)?nèi)不需要代扣代繳個(gè)人所得稅，超標(biāo)部分并入工資收入，代扣代繳個(gè)人所得稅。
(二)需要扣繳個(gè)人所得稅的情形：
現(xiàn)金通訊補(bǔ)貼納入工資薪金所得，代扣代繳個(gè)人所得稅。
4.給職工發(fā)放住房補(bǔ)貼有必要代扣個(gè)稅嗎？
如果以現(xiàn)金形式發(fā)放住房補(bǔ)貼，需要并入工資薪金，代扣個(gè)人所得稅。
5.給員工發(fā)交通費(fèi)需要代扣代繳個(gè)稅嗎？
(1)無(wú)需扣繳個(gè)人所得稅：
企業(yè)配備車(chē)輛接送員工上下班，不扣繳個(gè)人所得稅；
向員工發(fā)放交通補(bǔ)貼，不要求在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)代扣代繳個(gè)人所得稅；超標(biāo)的并入工資薪金，代扣個(gè)人所得稅。
(二)需要扣繳個(gè)人所得稅的情形：
員工的私人車(chē)輛用于公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)。不簽訂租車(chē)合同或協(xié)議的，直接報(bào)銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)并入工資薪金所得，代扣代繳個(gè)人所得稅。
6.發(fā)放勞保用品需要繳納個(gè)人所得稅嗎？
(1)無(wú)需扣繳個(gè)人所得稅：
從工作單位取得的、實(shí)際屬于工作條件的個(gè)人勞保用品，不屬于個(gè)人所得，不扣繳個(gè)人所得稅。
(二)需要扣繳個(gè)人所得稅的情形：
企業(yè)以“勞動(dòng)保護(hù)”名義發(fā)放給職工的實(shí)物和貨幣資金，應(yīng)并入當(dāng)月工資薪金，代扣代繳個(gè)人所得稅。
7.發(fā)放實(shí)物、購(gòu)物卡等需要代扣稅嗎？對(duì)員工？
支付給員工的商品、購(gòu)物卡等福利應(yīng)并入工資、薪金所得，代扣代繳個(gè)人所得稅。
8.報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)有必要預(yù)扣稅款嗎
個(gè)人因解除勞動(dòng)合同取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以免費(fèi)旅游方式提供對(duì)營(yíng)銷(xiāo)人員個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1999〕178號(hào))規(guī)定，個(gè)人取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，可以視為一次取得幾個(gè)月的工資、薪金收入，允許在一定期限內(nèi)平均。
并非所有薪酬都需要扣稅，但有三種扣稅方式：
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人因解除勞動(dòng)合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》(財(cái)稅[2001]157號(hào))規(guī)定了三項(xiàng)扣除：
個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入，收入低于當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY3倍的部分，免征個(gè)人所得稅；超過(guò)部分按有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收個(gè)人所得稅。
個(gè)人取得一次性補(bǔ)償收入時(shí)，按照國(guó)家和地方規(guī)定的比例實(shí)際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，可以在計(jì)征一次性補(bǔ)償收入個(gè)人所得稅時(shí)扣除。
企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定被宣告破產(chǎn)的，企業(yè)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入，免征個(gè)人所得稅。
