關于個體戶的稅務問題，寶哥今天整理了相關內容，詳見下文。

一、什么是個體工商戶？

1、個體工商戶與一般企業有何區別？

(1)不同的注冊資本要求

注冊個體工商戶時，對注冊資本沒有最低要求。企業注冊時，注冊資本最低限額為3萬元，一人企業注冊資本最低限額為10萬元。

(2)不同的商業登記程序

申請注冊個體工商戶更容易，成本更低，經營更靈活；信用度和知名度高的企業可以憑營業執照對外簽約。

(3)不同的稅收優惠政策

個體戶享受優惠政策少，無投資風險，企業享受大部分稅收優惠政策；個體工商戶只能申請小規模納稅人(3%)；企業可以申請一般納稅人增值稅專用發票。

(4)不同的納稅和計稅方法

被征收的個體工商戶通常由稅務機關根據其所在地、規模、從業人數、商品銷售額等進行核算。然后納稅，不管當月收入多少，都要按固定稅額繳納。

企業通常要求健全的會計、核算，并根據企業自己申報的收入進行納稅。有收入就有付出；如果沒有收入，就不發工資。不同于所得稅和增值稅的計算公式。

2、個體工商戶可能是小規模的納稅人嗎？

小規模納稅人和個體工商戶是相互聯系的，即有聯系又有區別。小規模納稅人中有個體工商戶，個體工商戶中有小規模納稅人。

二、個體工商戶的“生存與毀滅”問題

1、開立個體工商戶的流程是什么？

首先咨詢當地工商局準備什么資料(如負責人身份證、租賃合同等。)，提交相關資料到工商局辦理營業執照，并在一個月內取得營業執照原件、復印件及身份證、復印件及原件到稅務局申報。稅務局將處理批準的稅款，并在核實后申報稅款。

2、個體工商戶如何注銷登記？

每個地方要求不一樣，具體流程要咨詢地稅局。一般來說，個體戶注銷并不難。交了稅費，稅就沒問題了。稅務局注銷后，去工商局注銷。在工商局注銷的信息有營業執照、公章、稅務注銷批準文件等。

3、個體工商戶是否要建賬？

個體工商戶應當按照會計制度或者小企業會計制度建帳。

三、 《個體工商戶開戶管理暫行辦法》

根據《個體工商戶開戶管理暫行辦法》:

第三條，符合下列情形之一的個體工商戶，應當設置復式賬。

1.注冊資本20萬元以上；

2.納稅人銷售增值稅應稅服務或者營業稅納稅人月銷售額在4萬元以上的；從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額6萬元以上；從事貨物批發或零售的增值稅納稅人月銷售額在8萬元以上。

3.省級稅務機關確定應設置復式賬戶的其他情形。

第四條，符合下列情形之一的個體工商戶，應當設置簡易賬，并積極創造條件設置復式賬。

1.注冊資本在10萬元至20萬元之間；

2.銷售增值稅應稅服務的納稅人或月銷售額1.5萬元至4萬元的營業稅納稅人；從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額在3萬元至6萬元之間，從事貨物批發或者零售的增值稅納稅人月銷售額在4萬元至8萬元之間；

3.省級稅務機關確定應設置簡易賬戶的其他情形。

第五條，上述所稱納稅人月銷售額或月營業額，是指個體工商戶上一個納稅年度月平均銷售額或營業額；新辦的個體工商戶為業戶預估的當年度經營期月平均銷售額或營業額。

四、個體工商戶之個稅問題

1、個體工商戶成立首月應如何申報納稅？

稅務局向稅務局申報信息后，由稅務機關審批稅種和開始申報的時間。只有在批準的結果出來后，才會開始申報。所需資料一般包括營業執照、經營者身份證和公章。以公司注冊地地方稅務局的要求為準。

2、如何在經營期間報個稅？

網上申報在自然人稅務管理系統中進行申報，

要看稅務局批準了什么稅，需要繳納什么稅，企業是收固定稅還是查賬稅，是否辦理過，是否可以網上申報等等。

這些都需要去稅務局了解如何納稅。確認后，即可登錄電子稅務局進行網上報稅；如果不能自己網上申報，帶上營業執照和公章到稅務局報稅。

3.具有固定稅率的個體工商戶是否必須繳納稅款？

個體工商戶按月申報個人所得稅，其他稅種一般按季度申報，但實際情況要看稅務局怎么核定。可以自行到電子稅務局查詢，也可以到稅務局查詢。

五、個體工商戶的納稅申報

要看銷量。月銷售額不超過10萬元，季度銷售額不超過30萬元，免征增值稅(特價票除外)。超過的，全額征收。

1、個體工商戶如何納稅？

個體工商戶最常見的稅種有增值稅、城建稅、教育費附加、個稅、印花稅等。其他稅種視企業情況和稅務局審批結果而定。

2、個體工商戶是按月度提交還是季度提交報稅？

現在書不需要交印花稅了。

3、根據現行制度，個體工商戶需要繳納增值稅嗎？

如果不想做稅務鑒證，請咨詢地稅局。如果批準，不影響以后的經營，但必須在營業執照簽發后一個月內完成注冊手續。如果稅務局已經辦理了登記手續，稅務局肯定會查對稅款的。

4.個體工商戶需要繳納多少稅？

5.個體工商戶是否需要申報其他營業賬簿印花稅？

是的，你必須去稅務局的前臺辦理發票業務。

6.個體工商戶可以不做稅種核定嗎？

你可以在稅務局打開它。如果經常有此業務，購買后應向稅務機關辦理登記手續并開具發票。

六、個體工商戶之開票問題

他們每年只需要開一兩個月的發票，金額可能超過3萬元。

建議向稅務局申請更換。如果稅務機關不給你，說明個體戶達到了自辦發票的條件，必須申請購買稅控號牌。

1、個體工商戶可否向電子稅務局申請代開專用發票？

個人也可以開立銀行賬戶，以個人名義開具發票。

2、個體工商戶如何開發票？

不，必須有銷售項目和面條。只有進了才能出。